Zwolnienie z podatku ZFŚS – do jakiej kwoty się należy?

Polskie prawo wymaga od wielu przedsiębiorców, aby założyli zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (w skrócie ZFŚS). W ramach tego funduszu pracownikom przekazywana jest pomoc finansowa, np. zapomoga, bony towarowe czy paczki dla dzieci. Z ZFŚS pracodawcy niejednokrotnie finansują też rozmaite formy wypoczynku dla pracowników i ich dzieci. Wiele osób zastanawia się jednak, czy od świadczeń z ZFŚS trzeba zapłacić podatek. Zwolnienie z podatku z ZFŚS - jakie warunki trzeba spełnić? Wszystko wyjaśniamy w poniższym kompleksowym poradniku.

Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych, czyli ZFŚS

Zanim wyjaśnimy, jakie są świadczenia pieniężne z ZFŚS zwolnione z podatku, warto wyjaśnić, co oznacza ten skrót. Oznacza on zakładowy fundusz świadczeń socjalnych. Tego typu fundusz zgodnie z ustawą z 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych muszą uruchomić wybrani przedsiębiorcy. Obowiązek założenia ZFŚS spoczywa na tych pracodawcach, którzy:

• według stanu na 1 stycznia danego roku zatrudniają minimum 50 pracowników w przeliczeniu na pełne etaty,
• według stanu na 1 stycznia danego roku zatrudniają minimum 20 i mniej niż 50 pracowników w przeliczeniu na pełne etaty, w przypadku, gdy zakładowa organizacja związkowa zwróciła się z wnioskiem o utworzenie ZFŚS,
• według stanu na 1 stycznia danego roku zatrudniają mniej niż 50 pracowników w przeliczeniu na pełne etaty, którzy zamiast wypłacania świadczeń urlopowych podjęli decyzję o stworzeniu ZFŚS,
• prowadzą działalność w formie jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych - liczba zatrudnianych pracowników w tym przypadku nie ma żadnego znaczenia.

Prawo do korzystania ze świadczeń z ZFŚS mają:

• pracownicy wraz z rodzinami,
• emeryci i renciści, którzy w przeszłości byli pracownikami zakładu wraz z członkami swoich rodzin,
• inne osoby, które uprawnił pracodawca.

Jakie świadczenia są wypłacane z ZFŚS?

Z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych przekazywane są uprawnionym osobom następujące świadczenia:

• pomoc materialna - rzeczowa lub finansowa w postaci zapomóg, pomocy w przypadku wystąpienia zdarzeń losowych, bonów towarowych czy paczek dla dzieci czy voucherów,
• bezzwrotna lub zwrotna pomoc na cele mieszkaniowe zgodnie z warunkami określonymi w umowie, np. na zakup mieszkania, budowę domu czy modernizację,
• rozmaite formy wypoczynku dla pracowników i ich dzieci, takie jak kolonie, wczasy, obozy, zimowiska, wycieczki itd.,
• działalność o charakterze kulturalnym, np. bilety do kina, teatru czy na koncerty a także organizacja imprez tego typu na terenie zakładu,
• działalność o charakterze sportowo-rekreacyjnym, np. karnety na siłownię lub basen bądź organizowanie zawodów sportowych oraz gier na terenie zakładu pracy,
• opieka nad dziećmi w żłobkach lub klubach dziecięcych, którą sprawują dzienni opiekunowie lub nianie.

Zwolnienie z podatku ZFŚS – kogo dotyczy?

Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (ZFŚS) to forma wsparcia socjalnego dedykowana pracownikom, którą finansuje pracodawca. Zwolnienie z podatku ZFŚS oznacza, że świadczenia, które są wypłacane w ramach tego funduszu, nie są opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Możliwość zwolnienia z podatku ZFŚS dotyczy wszystkich pracowników otrzymujących świadczenia z tego funduszu. Prawo to posiadają zarówno pracownicy zatrudnieni w ramach umowy o pracę jak i na innych formach zatrudnienia - np. umowach zlecenie czy o dzieło.

Świadczenia z ZFŚS zwolnione z podatku – które działania obowiązuje?

Zapomoga z ZFŚS a podatek - ta kwestia interesuje wiele osób. Świadczenia z ZFŚS zwolnione z podatku są ściśle określone w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Świadczenia pieniężne z ZFŚS zwolnione z podatku to:

• Świadczenia rzeczowe i pieniężne, które w 100% sfinansowano ze środków ZFŚS, do wysokości 1000 zł w roku podatkowym. Jednocześnie od 2020 r. do końca roku podatkowego następującego po roku, w którym odwołano stan epidemii ogłoszony w związku z COVID-19, limit wynosi 2000 zł.
• Świadczenia związane z pobytem dzieci uprawnionych osób do tych świadczeń w żłobkach, klubach dziecięcych bądź przedszkolach.
• Dopłaty do wypoczynku organizowanego przez podmioty prowadzące działalność tego typu. Chodzi tutaj o kolonie, wczasy, obozy i zimowiska, także te połączone z nauką oraz pobyty związane z leczeniem sanatoryjnym i w placówkach leczniczo-sanatoryjnych. Zwolnione z podatku są też dopłaty do przejazdów związanych z realizacją tego wypoczynku i pobytem na leczeniu dzieci i młodzieży do momentu ukończenia przez nie 18 roku życia.

Aby móc skorzystać ze zwolnienia, muszą być też spełnione następujące warunki:

• wypoczynek musi mieć formę zorganizowaną,
• za organizację wypoczynku musi odpowiadać profesjonalny podmiot, np. pensjonat lub biuro podróży,
• wypoczynek musi mieć właściwą formę, np. wczasy, kolonie lub obóz,
• w przypadku dopłat do wypoczynku dzieci i młodzieży ich wiek nie może przekraczać 18 lat.

Art. 21 ust. 1 pkt 67 wskazuje, które świadczenia nie podlegają zwolnieniu od podatku dochodowego - są to:

• talony,
• bony,
• inne znaki, które uprawniają do ich wymiany na towary lub usługi, np. voucher dla pracownika.

Fundusz socjalny kwota wolna od podatku – jak wygląda to prawnie?

Fundusz socjalny kwota wolna od podatku - co trzeba o tym wiedzieć? Przede wszystkim, zgodnie z wcześniej wspomnianą regulacją prawną wprowadzoną w związku z pandemią COVID-19, do 31 grudnia 2023 roku limit zwolnienia podatkowego świadczeń finansowanych w ramach funduszu socjalnego wynosi 2000 zł. Od roku 2024 kwota wolna od podatku przy funduszu socjalnym wynosić będzie z powrotem 1000 zł.

Czy świadczenia z ZFŚS zwolnione z podatku ujmuje się w PIT-11?

Czy świadczenia z ZFŚS zwolnione z podatku ujmuje się w PIT-11? Okazuje się, że nie. Jeżeli wartość świadczeń uzyskanych w ramach ZFŚS nie przekraczała kwoty wolnej w skali roku, wówczas nie wpisuje się tej informacji do PIT-11. W PIT-11 wpisuje się wyłącznie nadwyżkę ponad kwotę zwolnioną, jeśli miała ona miejsce.